Controle op schijnzelfstandigheid: ook zzp'ers kunnen worden bevraagd
Informatieverzoek: geen controle, maar wél verplicht
Een informatieverzoek is formeel geen belastingcontrole, maar een vragenlijst die je ontvangt naar aanleiding van een onderzoek bij een andere belastingplichtige. De Belastingdienst mag zo’n verzoek doen op basis van artikel 53 van de Algemene wet inzake rijksbelastingen. Antwoorden is verplicht, ondanks de term ‘verzoek’.
Zo’n derdenonderzoek kan betrekking hebben op jouw arbeidsrelatie met een specifieke opdrachtgever. De beoordeling daarvan kan directe gevolgen hebben voor je fiscale positie en belastingverplichtingen.
Wat kan de Belastingdienst vragen?
Bij een informatieverzoek kan de Belastingdienst uiteenlopende vragen stellen over de kwalificatie van de arbeidsrelatie met een specifieke opdrachtgever of jouw onderlinge verhoudingen. De vragen kunnen gaan over:
Je bedrijf en investeringen
- Heb je investeringen gedaan?
- Waren die voor je bedrijf in het algemeen of specifiek voor deze opdracht?
- Loop je debiteurenrisico?
- Zijn er zakelijke leveranciers en kun je bij de uitvoering van deze opdracht je eigen leveranciers kiezen?
- Kun je je eigen leveranciers kiezen?
- Heb je personeel in dienst?
Ondernemersrisico’s
- Loop je ondernemersrisico, en zo ja, welke?
- Ben je op vaste dagen beschikbaar voor deze opdrachtgever?
- Welke klachten en schade komen voor en hoe los je deze op?
- Zijn je inkomsten onzeker?
Andere kenmerken van je praktijkvoering
- Welke specialismen heeft je bedrijf?
- Welke vorm van toezicht is er ingericht bij de opdrachtgever?
- Hoe lang werk je al voor opdrachtgever X?
- Voer je een eigen boekhouding?
- Wie waren je opdrachtgevers in het betreffende belastingjaar?
In de praktijk kunnen dit soort verzoeken uitgebreid zijn, soms stelt de inspecteur wel meer dan 40 vragen.
Directe belastingcontrole
Als zelfstandig professional ben je persoonlijk of via een bv als ondernemer werkzaam. De Belastingdienst kan ook rechtstreeks een controle uitvoeren, zelfs over belastingjaren waarover al eerder aangifte is gedaan. Bij zo’n controle beoordeelt de Belastingdienst of je administratie en boekhouding volledig en correct zijn. Daarnaast kunnen er aanvullende vragen worden gesteld over je bedrijfsvoering en de manier waarop je onderneemt.
Het doel van deze vragen is vergelijkbaar met dat van een informatieverzoek: is er op basis van de aard van het werk en de omstandigheden waaronder dat werk wordt verricht sprake van een onderneming? Of is er eigenlijk geen sprake van een bedrijf, maar van resultaat uit overige werkzaamheden of zelfs van loondienst?
Laat je goed bijstaan
Krijg je te maken met een informatieverzoek of belastingcontrole? Schakel dan altijd je accountant of fiscaal adviseur in. Het is belangrijk om daarbij te benadrukken dat de zelfstandige uitoefening van een vrij beroep, zoals tandarts, volgens de Wet inkomstenbelasting gelijk wordt gesteld aan ondernemerschap. Dit verzwaart de bewijslast van de Belastingdienst wanneer het onderzoek gericht is op jouw fiscale status als ondernemer of op de aard van je arbeidsrelatie met een opdrachtgever.
Heb je vragen? Stel ze, bij voorkeur per mail, aan praktijkspecialist Harry Korver: h.korver@knmt.nl.
