Kleineondernemersregeling (KOR) gewijzigd per 2025

Bij maximale omzet 20.000 euro geen btw

Als tandarts betaal je over tandheelkundige werkzaamheden geen btw, echter wel over omzet die daar niet onder valt, bijvoorbeeld als je mondverzorgingsproducten verkoopt. Blijft de omzet hiervan onder de € 20.000 per jaar, dan kom je in aanmerking voor de kleineondernemersregeling (KOR). Dit betekent dat je geen btw meer hoeft te berekenen en geen btw-aangifte hoeft te doen.

Een aanvraag voor de KOR moet uiterlijk 4 weken voor aanvang van het btw-tijdvak door de Belastingdienst zijn ontvangen.

Belangrijkste wijzigingen van de KOR sinds 1 januari 2025

• De verplichte deelnameperiode van 3 jaar is vervallen. Eerder gold dat KOR-deelnemers met een omzet van maximaal € 20.000 per kalenderjaar verplicht 3 jaar moeten deelnemen. Deze verplichte deelnameperiode is per 1 januari 2025 vervallen. Voor ondernemers in de KOR is het dus mogelijk om zich op elk moment af te melden.
• Opnieuw aanmelden voor de KOR kan sneller. Als je je als ondernemer opnieuw wil aanmelden voor de KOR, dan hoef je niet meer 3 jaar te wachten voor je weer kunt deelnemen. Deze zogenoemde uitsluitingsperiode geldt alleen nog de rest van het kalenderjaar waarin de ondernemer zich had afgemeld, en het kalenderjaar daarop.
• Wil je deelnemen aan de KOR, dan mag de jaaromzet maximaal € 20.000 zijn. Deze omzetgrens geldt voor het kalenderjaar waarin je je aanmeldt, én voor het kalenderjaar daarvóór.
• Het aan- of afmelden voor de KOR gaat eenvoudiger en sneller via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
• Deelname KOR eindigt voor buitenlandse ondernemers. Ben je als ondernemer niet in Nederland gevestigd, maar heb je hier wel een vaste inrichting voor de btw én staat je geregistreerd voor de KOR? Dan mag je sinds 1 januari 2025 niet meer deelnemen aan de KOR.
• Het is mogelijk om de KOR aan te vragen in andere EU-landen: de EU-KOR. Hiermee kun je sinds 1 januari 2025 ook een btw-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen waar je zakendoet.